Kurs głównego księgowego 2024

Prawo pracy i system ubezpieczeń społecznych, wynagrodzenie i zarządzanie kadrami:

• podstawowe kwestie związane z prawem pracy,
• procesy zatrudniania i zwalniania pracowników: reguły tworzenia i cechy relacji pracowniczych, omówienie umów o pracę i umów cywilnoprawnych, procedury rozwiązywania umów o pracę – standardowe i szczególne przypadki,
• obowiązki pracodawcy, w tym dokumentacja pracownicza, zasady pracy i wynagrodzeń,
• regulacje dotyczące czasu pracy,
• zasady obliczania wynagrodzeń: za wykonaną pracę, za okres nieobecności z powodu choroby, za okres nieobecności z powodu urlopu,
• procedury rozliczeń z instytucjami publicznymi: z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych (ZUS), z Urzędem Skarbowym.

• metodyka księgowania zapasów i ich rozliczeń,
• klasyfikowanie i prezentowanie należności oraz zobowiązań w bilansie (handlowe i inne),
• procedury dokonywania i rejestrowania odpisów aktualizujących,
• rozliczenia i wierzytelności w księgowości, proces windykacyjny i egzekucyjny,
• postępowanie w przypadku złych długów zgodnie z obowiązującymi regulacjami,
• zasady ewidencji transakcji w walutach obcych z rezydentami i nierezydentami,
• rejestrowanie i rozliczanie różnic kursowych przy płatnościach z konta złotówkowego,
• rejestrowanie i rozliczanie różnic kursowych przy płatnościach z konta walutowego,
• podatkowe implikacje różnic kursowych,
• zasady ewidencji i rozliczania kosztów delegacji krajowych i zagranicznych pracowników,
• zasady ewidencji i rozliczania kosztów delegacji krajowych i zagranicznych pracodawców,
• zasady gromadzenia i wykorzystywania środków z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
• podatkowe aspekty świadczeń wypłacanych pracownikom,
• struktura kapitałowa jednostek, procesy tworzenia i uzgadniania bilansowego.

• różnorodne formy działalności gospodarczej i ich prawne podstawy,
• kluczowe aspekty zarządzania poszczególnymi formami działalności gospodarczej – struktury zarządzające, zasady odpowiedzialności członków tych struktur, ich uprawnienia,
• proces zakładania i zamykania różnych form działalności gospodarczej,
• wybór odpowiedniej formy prawnej dla konkretnego przedsiębiorstwa – fundamentalne kryteria – decyzje oparte na analizie, studium przypadków.

• elementy ordynacji podatkowej,
• krajowa Administracja Skarbowa – właściwość organów podatkowych,
• przepisy ogólne i interpretacje przepisów podatkowych wynikające z ordynacji podatkowej, zasady składania zapytań o interpretacje indywidualne, terminy,
• zobowiązanie podatkowe, zaległość podatkowa, odpowiedzialność płatnika, zabezpieczenie wykonania zobowiązań,
• terminy płatności, odsetki za zwłokę, nadpłata, opłata prolongacyjna, korekty deklaracji: odpowiedzialność podatnika, płatnika, inkasenta,
• wygaśnięcie i przedawnienie zobowiązań podatkowych, informacje podatkowe, rachunki,
• podatek od czynności cywilnoprawnych (podmiot i przedmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki podatku, zwolnienia podatkowe, zapłata i pobór podatku, zwrot podatku, właściwość organów podatkowych),
• elementy podatków lokalnych: podatek od nieruchomości (przedmiot i podstawa opodatkowania, podmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawki podatkowe, zwolnienia, sposób uiszczenia podatku i obowiązki podatników), podatek od środków transportu (podmiot i przedmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawki podatkowe, sposób uiszczenia podatku, obowiązki podatników, zwolnienia, ulga z tytułu transportu kombinowanego),
• elementy postępowania karnego skarbowego: odpowiedzialność za błędne faktury, odpowiedzialność za brak prowadzenia ksiąg, firmanctwo, wadliwość ksiąg.

• zakres rachunkowości z punktu widzenia podmiotu i przedmiotu,
• filozofie i kluczowe zasady w rachunkowości,
• procedury utworzenia, prowadzenia i zakończenia ksiąg rachunkowych,
• definicja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych według zasad bilansowych i podatkowych,
• kryteria kwalifikacji i oceny elementów aktywów, włączając inwestycje w nieruchomości obce oraz środki trwałe obce,
• kwestie związane z VAT przy nabyciu środków trwałych według aktualnych przepisów,
• różnica pomiędzy ulepszaniem a remontowaniem środków trwałych - wydatek czy wzrost wartości,
• metody amortyzacji stosowane dla potrzeb rachunkowych i podatkowych,
• przyspieszanie lub zwalnianie amortyzacji środków trwałych. Zasady modyfikacji stawek amortyzacyjnych,
• amortyzacja a koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym, czas zaliczania niskocennych składników aktywów do kosztów,
• obowiązki księgowe i podatkowe związane ze środkami trwałymi oraz wartościami niematerialnymi i prawnymi – prowadzenie ewidencji,
• inwestycje w kontekście rachunkowości – materialne i finansowe, reguły ewidencji i oceny księgowej.

Zaawansowane procesy rachunkowości finansowej:

• klasyfikacja umów leasingowych według UoR, KSR i regulacji podatkowych,
• procedury ewidencji księgowej dla umów klasyfikowanych jako leasing operacyjny w bilansie i podatku,
• procedury ewidencji księgowej dla umów klasyfikowanych jako leasing finansowy w bilansie i podatku,
• procedury ewidencji księgowej dla umów klasyfikowanych jako leasing operacyjny podatkowo, ale finansowy w rachunkowości (rozliczenie kosztów KUP i NKUP),
• charakterystyka umów długoterminowych i ich wpływ na raportowanie przychodów i kosztów w sprawozdaniu finansowym,
• Karta monitoringu kontraktów (KMK), metody oceny stopnia zaawansowania prac, metoda zerowa,
• modyfikacje w zasadach (polityce) rachunkowości, wartości szacunkowe i ich wpływ na modyfikację sprawozdania finansowego – tworzenie danych porównawczych na bazie przykładów praktycznych,
• korekta błędów księgowych i ich odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym z wpływem na korektę wyniku prezentowanego w zestawieniu zmian kapitału własnego,
• definicja rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych według UoR, KSR i przepisów podatkowych,
• tworzenie rezerw na pozostałe zobowiązania w kontekście kontynuacji działalności,
• metodologia kalkulacji rezerw (na naprawy gwarancyjne, świadczenia pracownicze),
• zamknięcie roku obrachunkowego i prezentacja rezerw oraz rozliczeń międzyokresowych kosztów w sprawozdaniu finansowym, wpływ rezerw na raportowanie podatku dochodowego,
• określanie wyniku finansowego jednostek, przejście od wyniku bilansowego do wyniku podatkowego przy użyciu koncepcji odroczonego podatku dochodowego.

Analiza przepływów środków pieniężnych:

• wstępne omówienie sprawozdania z przepływów pieniężnych – podejście kasowe,
• opis działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w kontekście przepływów środków,
• kluczowe wytyczne do tworzenia danych dla rachunku przepływów pieniężnych,
• układanie ewidencji księgowej z myślą o sporządzeniu sprawozdania cash flow,
• bezpośrednia i pośrednia metoda prezentacji przepływów, reguły korygowania wyników w obszarze działalności operacyjnej,
• przykłady aplikacyjne z różnych obszarów rachunku oraz kompleksowy przykład zastosowania,
• zastosowanie półautomatycznych systemów w procesie tworzenia sprawozdań finansowych,
• praktyczne ćwiczenia - stosowanie metody korekt samobilansujących.

• klasyfikacja kosztów według różnych kategorii,
• koszt wyprodukowania towarów sprzedanych określony przez UoR,
• koszty sprzedażowe i zarządcze zgodnie z UoR.

Analiza zysków i strat jako wynik szczegółowego rachunku kosztów:

• porównanie rachunku zysków i strat,
• rachunek zysków i strat na bazie kalkulacji,
• dopasowanie rachunków porównawczego i kalkulacyjnego.

Schematy rejestrowania kosztów w rachunku kosztów:

• opcje wyboru schematu rejestrowania kosztów przez przedsiębiorstwo,
• koszty zgodnie z ich rodzajem (grupa 4) i ich znaczenie,
• koszty według miejsca powstania (grupa 5) i ich znaczenie,
• rejestracja kosztów w różnych schematach (grupa 4, grupa 5, grupa 4 + 5),
• rejestracja kosztów okresowych w różnych schematach,
• cykl kosztów - rejestrowanie obrotów wewnętrznych i kosztów tych obrotów w różnych schematach,
• ustalanie wyniku finansowego w modelu porównawczym i kalkulacyjnym, uwzględniając zmiany w stanie produktów i politykę obrotów wewnętrznych.

• korekta błędów w księgach rachunkowych i odzwierciedlenie tych błędów w raporcie finansowym, wpływającym na poprawki wyników prezentowanych w raporcie o zmianach w kapitale własnym,
• relacja z działalności jako istotny składnik sprawozdania zarządu,
• prawne podstawy procesu konsolidacji,
• wyjątki od obowiązku konsolidacji sprawozdań finansowych,
• kluczowe zasady konsolidacji finansowej - metoda pełna, proporcjonalna i metoda praw własności,
• korekty i uzgodnienia w procesie konsolidacji - wstęp,
• badanie kondycji finansowej organizacji.

• znaczenie i zakres rachunkowości strategicznej,
• porównanie rachunkowości zarządczej i finansowej,
• rachunkowość jako narzędzie dostarczające informacji o celach przedsiębiorstwa,
• definicja i podział kosztów w kontekście rachunkowości zarządczej,
• metody kalkulacji kosztów,
• typy modeli rachunku kosztów - koszty zmienne i całkowite,
• analiza punktów krytycznych - próg rentowności i analiza marż,
• znaczenie rachunkowości zarządczej w firmie,
• ocena kosztów i korzyści w kontekście zarządzania finansami,
• decyzje krótkoterminowe,
• decentralizacja w zarządzaniu,
• proces planowania i budżetowania, oraz ewaluacja realizacji budżetów,
• ocena efektywności strategicznych decyzji,
• nowoczesne metody oceny i pomiaru wyników w przedsiębiorstwie.

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT):

• kryteria i obiekty opodatkowania,
• typy przychodów oraz wydatki na uzyskanie przychodów z działalności gospodarczej (opodatkowanie według skali podatkowej, podatek liniowy),
• określanie podstawy do obliczenia podatku,
• progi podatkowe, możliwości odliczeń od podatku,
• zaliczki na rzecz podatku dochodowego,
• deklaracje podatkowe,
• opcje rozliczeń rocznych z preferencjami (wspólne rozliczenie z małżonkiem, rozliczenie dla samotnie wychowujących rodziców),
• transakcje między podmiotami zależnymi,
• podatkowe aspekty przychodów z pracy (wynagrodzenia, świadczenia bezpłatne lub częściowo płatne, standardowe i zwiększone koszty uzyskania przychodu, pobór podatku),
• kwestie rozliczania przychodów i wydatków w różnych okresach,
• dochody z działalności wykonywanej osobiście,
• opodatkowanie dochodów z praw majątkowych, najmu i dzierżawy.

Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (CIT):

• kryteria opodatkowania i obiekty podlegające podatek, wyjątki od opodatkowania,
• dochody objęte podatkiem, rozróżnienie między dochodem a stratą, okres podatkowy,
• dochody z działalności gospodarczej, wyjątki i moment osiągnięcia dochodów,
• dochody z udziału w spółce niepodlegającej opodatkowaniu,
• dochody z dywidend i udziałów w zyskach innych osób prawnych,
• wydatki związane z uzyskaniem przychodów oraz koszty niekwalifikujące się jako wydatki na uzyskanie przychodów (koszty przesunięte w czasie, różnice trwałe, moment ujęcia w kosztach),
• problem niedostatecznej kapitalizacji,
• baza do obliczenia podatku i możliwości odliczeń od dochodu,
• stawka podatkowa i możliwe odliczenia, sposób rozliczania strat z poprzednich lat,
• deklaracje roczne,
• podatek dla podmiotów z ograniczonym obowiązkiem podatkowym (dochody zagraniczne osoby prawnej),
• podatkowe aspekty transakcji między podmiotami powiązanymi - wprowadzenie.

Określenie podstawy opodatkowania i ustalanie wysokości podatku:

• wpływ rodzaju działalności na podstawę opodatkowania,
• procedury obliczania i pobierania podatku,
• obowiązujące stawki podatkowe,
• przypadki wyłączeń podatkowych,
• specyficzne sytuacje zastosowania stawki podatkowej 0%.

Procedury dotyczące odliczeń i zwrotu podatku:

• zasada neutralności fiskalnej i uprawnienia podatnika do otrzymania zwrotu podatku zgodnie z VI Dyrektywą,
• okresy przeznaczone na zwrot podatku,
• zasady częściowego odliczania podatku oraz korekta podatku naliczonego,
• przypadki niemożności ściągnięcia należności.

• kluczowe terminy i definicje,
• transakcje obejmujące dostawę towarów i świadczenie usług,
• nabycie i dostawa towarów w ramach wspólnoty europejskiej,
• wymiana towarów i usług na poziomie eksportu-importu,
• identyfikacja podatników oraz płatników.

• podstawowe zasady,
• zobowiązanie podatkowe w kontekście nabycia i dostawy towarów w ramach wspólnoty europejskiej,
• zobowiązanie podatkowe dla małych przedsiębiorstw.

• w przypadku dostawy towarów,
• przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu i dostawie towarów,
• dotyczące świadczenia usług.

Faktury - warunki do odliczania podatku VAT naliczonego:

• data odbioru faktury jako kluczowy moment dla odliczenia VAT naliczonego,
• konieczność niezwłocznego dostarczenia faktury do działu księgowości jako istotny wymóg umożliwiający odliczenie VAT naliczonego,
• zależność pomiędzy datą odbioru faktury a wykonaniem usługi – jak data wykonania usługi wpływa na moment odliczenia VAT naliczonego, ze szczególnym uwzględnieniem transakcji wewnątrzwspólnotowych,
• wpływ błędów i nieścisłości na fakturach VAT na możliwość odliczenia VAT przez odbiorcę faktury.

• procedury refakturowania,
• faktury wewnętrzne,
• metody przeliczania kwot w walutach obcych,
• zastosowanie zaokrągleń na fakturach VAT.

Deklaracje i raporty podsumowujące, płatność podatku:

• proces rejestracji,
• składanie deklaracji VAT,
• przygotowywanie raportów podsumowujących,
• procedury zapłaty podatku.

Wymóg dokumentowania transakcji fakturą VAT:

• okoliczności wymagające dokumentowania transakcji fakturą VAT,
• różne rodzaje faktur, w tym faktura VAT, faktura korygująca, nota korygująca, duplikaty faktur oraz dokumenty równoważne fakturze,
• określenie terminów wystawiania faktur zależnych od typu transakcji,
• związek między fakturą VAT a momentem powstania zobowiązań podatkowych,
• związanie otrzymania zaliczki z obowiązkiem wystawienia faktury.

• dane na fakturach krajowych,
• informacje na fakturach zaliczkowych,
• szczegóły na fakturach dotyczących transakcji międzynarodowych,
• procedury korygowania błędów na fakturach, w tym użycie faktur korygujących, not korygujących oraz procedury anulowania faktur.

• regulacje dla małych przedsiębiorców,
• zasady dotyczące świadczenia usług turystycznych,
• zasady dotyczące dostawy towarów używanych, dzieł sztuki i przedmiotów kolekcjonerskich,
• procedury dotyczące trójstronnych transakcji wewnątrzwspólnotowych.